Какие бывают накопительные пенсионные планы

Некоторые работодатели устанавливают для своих работников накопительные пенсионные планы как один из способов компенсации за выполняемую в компании работу. Нет законов, которые обязывали бы нанимателей это делать, но часто за их введение настоятельно выступают профсоюзы, или сами работодатели могут быть заинтересованы в долгосрочных работниках. Но если говорить о тенденциях, то с начала 80-ых годов в большинстве отраслей деятельности количество служащих, участвующих в накопительных планах, все же продолжало сокращаться. В последние годы работодатели стали, кроме того, более легко избавляться от работников, и более безапелляционно лишать их тех пенсионных льгот, которые были бы связаны с работой. На сегодняшний период высокой занятости, работодатель, чтобы привлечь работников, не всегда готов предложить им накопительный пенсионный план.

- Что понимать под накопительным пенсионным планом?
Это своего рода соглашение между работником и работодателем, а также, возможно, профсоюзом, по которому наниматель вносит определенную денежную сумму в фонд накопления в течение срока работы данного служащего на данную компанию. Один из вариантов такого финансового соглашения - это когда сам работник также вносит часть из собственного заработка. Таким образом, деньги накапливаются, а когда работник уходит на заслуженный отдых, то к нему начинают поступать деньги из этого фонда. Большинство работников начинает получать пенсию в возрасте 65 лет, но в некоторых случаях выплаты возможны и раньше. Различают несколько видов пенсионных планов, но в общем и целом их делят на две категории. Первую называют планом с установленной выплатой (defined benefit), а вторую планом с установленным отчислением (defined contribution).

- Расскажите о плане с установленной выплатой.

В этом случае речь идет об определенной, установленной сумме, выдаваемой при уходе на отдых в срок или по инвалидности, когда размер этой суммы зависит о срока пребывания на данном рабочем месте. В большинстве случаев работник получает какую-то установленную зарплату за каждый год, проработанный на данном месте. Соответственно, пенсионный план предусматривает определенные ежемесячные выплаты после ухода на пенсию, например по 20 долларов в месяц за каждый год, проведенный на рабочем месте. Если, например, Вы проработали 20 лет, то ежемесячные выплаты составят 400 долл. до тех пор, пока бывший работник жив или до иного момента, оговоренного в условиях пенсионного плана. Иной способ исчисления выплат - когда их сумма составит определенный процент от зарплаты, умноженный на количество выработанных лет. В этом случае берется средняя зарплата за все годы на работе, затем умножается на установленный процент выплаты от суммы зарплаты и, наконец, последняя сумма умножается на количество отработанных в компании лет.

- А что такое план с установленным отчислением?
План с установленным отчислением не гарантирует какой-то установленной суммы выплаты компанией в связи с уходом работника на пенсию. Он гарантирует лишь то, что работодатель будет регулярно - каждую неделю, месяц или год - отчислять в пенсионный фонд на данного работника определенную сумму. Наниматель обычно выплачивает установленный процент от зарплаты работника. Иногда, однако, это может быть часть от прибыли компании, пропорциональная размерам зарплаты работника. Как долго выплачиваются пенсионные деньги? Обычно до тех пор, пока бывший работник жив. Иногда в течение специально оговоренного в плане иного срока илина иных условиях, например, членам семьи работника после его смерти.

- А что такое накопительный план по статье 401(к)?
Это несколько иной план. Это также накопительный план, но наниматель как правило, не участвует в отчислениях в этот фонд. Лишь деньги самого работника могут быть вложены сюда. Его название происходит от номера статьи налогового законодательства, а особенность и привлекательность его в том, что отчисления из зарплаты работника происходят до того, как зарплата была обложена налогом. Таким образом, во-первых, это снижает размеры налога на зарплату и, во-вторых, позволяет вложить отчисленные деньги в акционерные фонды. Кроме того, вложенные деньги, принося прибыль за счет роста акций, не облагаются налогом, если их не снимать со счета до ухода на пенсию.

- Что такое индивидуальный пенсионный счет?
Налоговое законодательство позволяет многим вложить до 2 тыс. долл. в год на индивидуальный пенсионный счет. Эти деньги или приносимый ими процент не облагаются подоходным налогом, если их не снимать со счета до возраста 59 1/2 лет. Однако право на это имеют не все, а лишь те, кто занят в компаниях, где нет пенсионных планов. Кроме того, индивидуальный счет не может быть открыт супругом или супругой, если в семье один счет уже имеется или даже если у одного из супругов есть пенсионный план. Правда, здесь есть исключение для работников с низким доходом - 25тыс. долл. в год на одного и 40 тыс. на семью.

- Кто имеет право участвовать в накопительных пенсионных планах?
В случае, если Ваш работодатель предлагает участвовать в таком плане, то Вы имеете на это право, если Вам более 21 года и если Вы успели проработать в компании по крайней мере год. Год означает, что Вы провели по меньшей мере 1.000 часов на рабочем месте или в среднем по 20 часов в течение 50 недель. Эти условия означают, что время, которое Вы провели за работой, будет засчитываться для пенсионных льгот и что работодатель обязан начать отчисления в пенсионный фонд в определенный момент, если это предусмотрено положениями этого плана. Правда, это не гарантирует, что Вы по уходе с работы непременно получите эти деньги. Обычно этот вопрос регулируется специальными правилами, одно из которых - обязательное количество лет, которые нужно провести в компании, а другое - возраст, начиная с которого эти деньги выплачиваются бывшему работнику.